Налогообложение малого бизнеса. Проблемы и перспективы.

В качестве документов налоговой отчетности выступают налоговые декларации и, соответственно, расчеты, которые являются их неотъемлемой частью. К декларациям о налогах приравниваются таможенные декларации, которые используются для начисления и или уплаты налогового обязательства. Сдачу налоговой отчетности осуществляют юридические лица, их обособленные подразделения в случаях, предусмотренных НКУ , физические лица-предприниматели и физические лица. Сроки подачи отчетов установлены законом. Налоговые декларации имеют особое значение в налоговых отношениях, поскольку: Плательщики налога на прибыль вместе с декларацией сдают в налоговую квартальную или годовую финансовую отчетность, то есть бухгалтерскую отчетность о финансовом состоянии, движении денежных средств за отчетный период и результатах деятельности. Обязанность по предоставлению финансовой отчетности закон не распространяет на малые предприятия.

Единый налог-2020: сколько заплатят украинские предприниматели

Впрочем, ОСНО имеет и свои преимущества: При ведении бизнеса возможна ситуация, когда эти предельные показатели будут превышены: После возвращения показателей в норму представитель малого бизнеса может снова стать плательщиком по УСН, но для этого нужно не позднее 15 января года, в котором он хочет начислять налог по упрощенной схеме, подать заявление установленной формы в фискальную службу. Специфика налогообложения на предприятиях малого бизнеса — участниках УСН — заключается в двух возможных вариантах расчета фискальной базы: Первый вариант интересен для фирм и коммерсантов, которые получают небольшие доходы, второй — для тех, у кого высокий уровень расходов.

Все хозяйственные операции, осуществленные плательщиком на УСН, фиксируются в специальном регистре — книге учета доходов и расходов.

Поскольку субъекты-плательщики единого налога на вмененный доход освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, то у потребителя.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Совершенствование методов принятия финансового решения и эффективность использования финансовых ресурсов на предприятии: Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы.

Специфика малого предпринимательства определила особенности его налогообложения, которое ориентировано на долгосрочные цели экономического развития и привязано к реально складывающимся экономическим пропорциям внутри данного сектора. По сравнению с крупными предприятиями субъекты малого предпринимательства характеризуются меньшей устойчивостью и конкурентоспособностью, и, следовательно, нуждаются в содействии со стороны государства для поддержания рыночной конкуренции [2; 4].

В настоящее время налоговое законодательство все совершенствуется в данном направлении. Имеет место быть несогласованность отдельных законодательных и иных нормативных правовых актов, неоднозначность толкования их положений. Одной из проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства в России, на наш взгляд, является сложность и обременительный характер системы налогообложения. Именно поэтому в целях налогового стимулирования малого предпринимательства в налоговую систему России были введены специальные налоговые режимы.

Единый налог

Установить, что упрощенная система налогообложения, учета и отчетности внедряется для таких субъектов малого предпринимательства: Среднесписочная численность работающих для субъектов малого предпринимательства определяется по методике, утвержденной органами статистики, с учетом всех работников, в том числе тех, которые работают по договорам и по совместительству, а также работников представительств, филиалов, отделений и других обособленных подразделений.

Выручкой от реализации продукции товаров, работ, услуг считается сумма, фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или и в кассу за осуществление операций по продаже продукции товаров, работ, услуг.

Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от: Большая часть из них относится к сфере мелкой розничной торговли, Это особенно важно при проверках, так как для мелкого бизнеса.

"О работе налоговых органов по применению законодательства о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности и мерах по ее совершенствованию" Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет для использования в работе Обзор ответов по наиболее часто встречающимся в переписке вопросам по указанному налогу, подготовленный Межрегиональной инспекцией МНС России по контролю за налогообложением малого бизнеса и сферы услуг.

Государственный советник налоговой службы ранга В. Берестовой"И все-таки, что хуже: Индивидуальный предприниматель в соответствии с имеющимся свидетельством о государственной регистрации вправе осуществлять несколько видов деятельности. Фактически он осуществляет один вид деятельности, результаты от занятия которыми подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Наряду с этим предприниматель намеревается получить доходы от разовых сделок по другим видам деятельности.

Должен ли он уплачивать единый налог на вмененный доход с доходов, полученных от разовых сделок, осуществляемых помимо основной деятельности, в сферах деятельности, на которые распространяется действие данного налога? В соответствии со ст. ОбЪектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц статья 4 Федерального закона , который определяется расчетным путем исходя из совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода.

При этом вмененный доход является обЪектом налогообложения только для тех субЪектов предпринимательской деятельности, которые фактически приступили к осуществлению своей деятельности в сферах, определенных статьей 3 Федерального закона. Таким образом, с момента появления у субЪектов предпринимательской деятельности источника доходов от видов деятельности, подпадающих под действие Федерального закона, они являются плательщиками единого налога на вмененный доход в части результатов от осуществления такой деятельности.

Индивидуальный предприниматель осуществляет одновременно два вида деятельности:

Кому светят налоговые каникулы? Что это такое и как работает

Поэтому так важно установить на предприятии эффективную систему оплаты труда. Формы и системы оплаты труда устанавливаются предприятием самостоятельно в коллективном договоре с соблюдением гарантий предусмотренных действующим законодательством. Коллективный договор — это документ, который заключается с целью урегулирования взаимоотношений между собственниками и работниками предприятия.

Поправки вводят для малых предприятий уплату НДС при ввозе товаров на дохода, освобождались от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ. системе налогообложения, поскольку плательщики единого налога при .

Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса: Впрочем, эта система содержит множество ограничений. Поговорим о них подробнее. Предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делят на три группы плательщиков единого налога. При этом предельный объем дохода в течение календарного года не может превышать тыс.

Единщик первой группы осуществляет исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках или хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению. Перечень бытовых услуг приведен в п. Вторая группа Плательщиком единого налога второй группы может стать предприниматель, который не использует труд наемных лиц или имеет не более 10 наемных работников. При этом предельный годовой объем дохода не должен превышать 1,5 млн грн.

Одним из главных критериев являются также виды деятельности, которые разрешено осуществлять плательщикам второй группы.

Налогообложение малого предпринимательства в государствах-членах ЕврАзЭС

Налоговые льготы Населенные пункты и территории вне их, где организации и ИП могут воспользоваться налоговыми льготами, определяются решениями областных Советов депутатов. Эти решения должны быть приняты до Отметим, вне населенных пунктов, как правило, располагаются объекты придорожного сервиса. Размер БВ берется на дату представления налоговой декларации в налоговый орган. Для пользования льготами необходимо вести раздельный учет оборотов по реализации товаров работ, услуг на указанной территории.

Если он произведен ранее, нужно восстановить налоговые вычеты.

Государственная поддержка малого предпринимательства производство и (или) продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства налоговой политики в отношении развития малого бизнеса, что вызвало Следует отметить, что плательщики единого налога освобождаются от.

Одной из наиболее противоречивых норм налогового кодекса в этом контексте стал запрет юридическим лицам, которые находятся на общей системе налогообложения, включать в состав затрат при определении налогооблагаемой прибыли расходы на приобретение товаров работ, услуг у физических лиц - предпринимателей, которые являются плательщиками единого налога. Такая налоговая политика практически приводила к отказу юридических лиц от пользования услугами большей части субъектов малого предпринимательства, что в свою очередь создавало большие угрозы не только для их хозяйственной деятельности, но и для дальнейшего существования.

Указанная проблема требовала немедленного решения. Впоследствии проблема была решена. Однако в НКУ еще остались недостатки, требующие устранения. Следует отметить, что плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогам и сборам: Начисление, уплата и представление отчетности с других налогов и сборов осуществляются плательщиками единого налога в порядке, размерах и в сроки, установленные налоговым кодексом.

Кроме этого, наряду с единым налогом и другими налогами и сборами, не вошедшими в приведенный выше перечень, субъекты малого предпринимательства обязательно должны уплачивать единый социальный взнос ЕСВ. И эта плата не должна быть обременительной для предпринимателя. Ведь при формировании налоговой политики важно учитывать особую социально-экономическую миссию малого предпринимательства - обеспечение самозанятости предпринимателей и создание ими дополнительных рабочих мест в условиях падения ВВП и нарастания кризисных явлений в экономике страны.

В таких условиях мелких предпринимателей необходимо рассматривать не как источник пополнения государственного и местных бюджетов, а как фактор экономии бюджетных расходов на социальную поддержку безработных и малообеспеченных граждан. Это предложение является логичным и предусматривает включение уплаты единого социального взноса субъектами малого предпринимательства в состав единого налога и освобождает плательщиков от уплаты любых других налогов, сборов и платежей в пользу государства, связанных с осуществлением большинства видов предпринимательской деятельности.

Налоговая псевдореволюция в малом бизнесе

Но, к счастью, в году малый бизнес, как и раньше, продолжает пользоваться единым налогом. Только вот фискальная нагрузка на упрощенцев продолжает расти. Без изменений для малого бизнеса в году не обошлось . Первая и вторая группы отведены для предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей, оказывают бытовые услуги, осуществляют производство и продажу товаров, работают в сфере ресторанного бизнеса.

Третьей группой могут пользоваться все СПД причем, как физлица, так и юрлица для любых видов деятельности. Кроме тех, разумеется, которые для упрощенцев запрещены.

Таким образом, возможность уплаты единого налога установлена в двух Для отнесения произведенной плательщиком продукции к .. Также следует учесть, что плательщики единого налога не освобождаются от Поддержка малого предпринимательства в Республике Беларусь.

Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству. Единый налог — это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от: Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом, в пределах базовых ставок единого налога Приложение 25 к Налоговому кодексу.

Соответствующее решение Минского городского совета депутатов утверждено 21 декабря года на сессии Мингорсовета. Уплата единого налога освобождает от уплаты: Нужно заметить, что освобождение от вышеперечисленных налогов применяется только в тех случаях, когда с указанных видов деятельности уплачен единый налог. Не соответствующие ему занятия, облагаются налогами отдельно. Возможно применение одновременно единого налога по одним направлениям предпринимательской деятельности и общей системы налогообложения по другим.

Виды деятельности, с которых индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся предпринимателями, могут платить единый налог, перечислены в статьях и Налогового кодекса. Большая часть из них относится к сфере мелкой розничной торговли, общественного питания и оказания услуг населению. Также следует понимать, что размер и необходимость оплаты единого налога не зависят от финансовых результатов дела.

Новые правила по упрощенной системе налогообложения для физических лиц — предпринимателей

Налоговый кодекс Республики Узбекистан Введен в действие с 1 января г. Общие положения Статья Применение упрощенного порядка налогообложения Упрощенный порядок налогообложения применяется для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривает применение специальных правил исчисления и уплаты единого налогового платежа, единого земельного налога и фиксированного налога на отдельные виды предпринимательской деятельности, а также представления налоговой отчетности по этим налогам.

Развитие малого бизнеса в США Будучи субъектами малого предпринимательства, ИП имеют право применять упрощенную по заказам граждан одежды и обуви, деятельность в области фотографии, в сфере образования и др. При этом плательщики единого налога освобождаются от уплаты.

Главная Единый налог Единый налог в Украине для частных предприятий и предпринимателей: Анализ законопроектов Февраль го ознаменовался регистрацией в Верховной Раде Украины сразу двух законопроектов, касающихся прав и интересов малого и среднего бизнеса. Первым предложено увеличить граничные объемы годовой выручки, которые дают право использовать упрощенную систему налогообложения, тогда как второй касается уплаты физическими лицами-предпринимателями ЕСВ и уменьшения штрафов за нарушение трудового законодательства.

Подробнее расскажет Лето, как известно, отпускная пора. И индивидуальным предпринимателям тоже хочется немного отдохнуть, но при этом не платить налоги за тот период, когда деятельность фактически не ведется. Налоговый Кодекс предоставляет такую возможность, но не для всех и на определенный срок. Как физическому лицу — предпринимателю не платить единый налог во время отпуска?

Привлекают предпринимателей не только невысокие ставки налога, но и относительная простота ведения учета и отчетности. Однако при выборе упрощенной формы налогообложения есть много нюансов, на которые стоило бы обратить внимание, как начинающим бизнесменам, так и тем, кто хочет перейти на упрощенную форму налогообложения с общей системы налогообложения и отчетности. В этом письме ГФС подчеркнула, что штрафные санкции за несвоевременную регистрацию налоговых и акцизных накладных вследствие несанкционированного вмешательства в работу компьютерных систем не применяются на основании Закона, а сроки подачи налоговых деклараций продлеваются только при наличии сертификата ТПП.

О том, кто и как будет платить единый налог в году расскажет выяснял, какие изменения коснулись упрощенной системы налогообложения.

Can Germany"s Energy Success Happen in America? (with Osha Gray Davidson)